盈利能力与成本分析：专注价值

KPMG—ACCA思想领导力报告盈利能力与成本分析专注价值46目录关于本研究引言内容摘要7增强洞见的质量与深度8设计与建立效率模型10优化组织模型12关于作者14123专注价值3本报告代表了90多个国家中逾1,100位财务专业人士的观点。关于本研究这份全球报告是特许公认会计师公会（ACCA）和毕马威三项联合研究的第三份成果，旨在评估财务部门的企业绩效管理（EPM）能力正如何通过合适的人才、流程和技术，为企业提供富有见地的盈利水平和成本分析。本报告所用数据源于一项调查，该调查于2016年1月13日至2016年1月26日期间进行，共收集了全球90多个国家中逾1100位财务专业人士的观点。参与调查的人员来自不同规模的企业，其中60%的企业年营业额达1亿美元以上、且员工总数超过1000名。专注价值专注价值45内容概要有效的盈利能力和成本分析是重大商业决策的核心，企业根据不同的业务属性（也称业务维度），通过成本分配来分析绩效（成本、收益和利润）。此类分析不仅可以清楚发现真正的价值驱动因素，还能在恰当的时候为管理层提供正确信息，由此做出明智的业务决策——例如，是否要停产某种现有产品、投资新的资产、开发新渠道或市场，等等。借助这种洞察力，企业将提高预测的准确率，利用可获取的新增数据来验证其经营情况改变（如某个主要客户的流失，或是销售渠道组合的变化）对于预期盈利水平的影响。财务部门已经明白这种洞见的力量，并将其上升到对业务的挑战，但是此项研究表明，企业还有从成熟性、动态性和深度等各个方面改进其盈利能力与成本分析的空间，以确保分析能够有效、持续地进行。这项研究表明，可以从三个关键领域，提高目前的盈利能力和成本分析。成本和盈利能力的关键业务决策，主要集中在提供的产品和服务、客户、渠道、以及区域，从而提高透明度和行动能力。在客户和渠道维度上的改善，是真正能够提升财务绩效的机会。最有效的盈利能力和成本分析的方法和模型，是专注、明确、端对端的。不要忽视利益相关者的参与，跨部门协作和治理，它们能产生重要作用。数据模型需要同时协调业务和财务的需求，双方都对