D财务盘点作业办法

财务盘点作业办法1.总则1.1.制定目的为维持存货、财务与财产记录的正确性，并使盘点事务处理有所遵循，以及加强管理人员的责任，以符合财产管理目的，特制定本办法。1.2.适用范围凡本公司有关存货、财务与财产的盘点作业事项，依本办法所规范的体制管理。1.3.权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。1.4.名词定义本规章有关之名词定义如下：1)存货盘点系指原材料、辅助材料、在制品、制成品、商品、修配材料、外协加工料品、寄外商品下脚料等盘点。2)财务盘点系指现金、银行存款、有价证券、租赁契约等盘点。3)财产盘点系指固定资产及列管资产盘点。4)固定资产包括土地、建筑物、机器设备、生产设备、仪器设备、运输设备、模具设备及什项设备等资本支出购置。5)列管资产系属固定资产性质，但以费用报支之什项设备。2.盘点方式2.1.年中、年终盘点1)存货方面由资材部或经管单位，会同财务部于年中或年终实施全面总清点。2)财务方面由出纳人员会同财务部共同盘点。3)财产方面由经管单位会同财务部于年中或年终实施全面清点。2.2.月末盘点所有存货于每月末，由经管单位会同财务部实施全面盘点工重点盘点。2.3.不定期抽点由总经理室视实际需要，由财务部照会其单位主管后，会同经管单位，做重点随机抽样盘点。3.组织职责3.1.盘点人由公司员工组成工作小组，负责在指定区域范围内确实清点各项资产，并以盘点卡标示其数量，编造盘点清册及协助复盘点人员复检、抽查。3.2.复盘人由财务部选派人员担任，其职责在于核对初盘数量的正确性，收回盘点卡、盘点清册及检查差异之原因、有无遗漏财产。3.3.辅导人由单位主管担任，其职责在于协助名小组做好准备工作，推动盘点工作的实施及辅导盘点者工作方法，协助复盘人对盘点数量与呆滞存货进行调查、核对，分析差异原因。3.4.监盘人由总经理室或委派会计师担任，对复盘结果进行抽盘，加强盘点结果的准确性。4.盘点作业要项4.1.盘点前准备动作4.1.1.盘点计划拟定盘点计划拟定应包括下列重点事项说明：1)盘点目