C财务盘点办法

财务盘点办法1.总则1.1.制定目的为加强本公司财务管理，并使财务盘点事务之处理有所遵循，以及掌控财务记录之正确性，特制定本办法。1.2.适用范围凡本公司经管现金、银行存款账户及有价证券之承办人员，均应依照本办法之规定，随时接受盘点。1.3.权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止这起草工作。2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2.财务盘点规定2.1.盘点原则财务盘点一般处理作业，应遵照《财产盘点办法》规定事项办理，该办法未规定部分，依照本办法之规定办理。2.2.财务盘点2.2.1.准备资料出纳人员于盘点通知到达后，应于指定盘点时间前备妥其职务内所经办之文件资料，包括：1)现金、银行存款日记账。2)银行存款对账单。3)银行存款往来调节表。4)定期存款存单。5)借支单。6)差旅费报支单。7)零用金报支单、费用支出报销单。8)支票领用单。9)库存保证票据异动汇总表。10)有价证券单据及登记簿。2.2.2.现金（零用金）1)出纳人员收到盘点通知后，应于指定盘点时间前备妥《现金日记账》，及至盘点时已执行收付而尚未登账之收支（含未报销费用及借支），编制未入账之收支明细表，以供盘点人员核对。2)出纳人员应出示全部库存现金供盘点人员工盘点。盘点后，将盘点数字记入《现金票据盘点报告表》。3)盘点人员应核对库存现金与《现金日记账》，查核其现金余额是否相符。4)盘点人员应根据出纳人员所提供之凭证账册，逐日核计其结存数是否正确，同时将其有关凭证与账列数相互核对。5)盘点报告表中，盘点金额与未报销费用及借支金额应与账载结存数字作比较，如有差异予以说明，若差异原因系属合理，则记为盘盈亏金额。2.2.3.银行存款1)盘点人员应将截至盘点日止的银行存款账户余额，依据银行账号别，列示明细，并与银行存款对账单核对。2)定期存单经管人员收到盘点通知的，应于指定盘点时间前备妥定期存单供盘点。3)盘点时，盘点人员应将定期存单明细资料列示清楚，包括银行别、存单号码、到期日、存款利率、存款金额等资料。4)若定期存单有提供抵押之情形，应另行备注。2.2.4.有价证券部分1)盘点人员应实地盘点