E&Y给某外资上市公司做的内控循环

發行公司債作業流程圖發行公司債之事前評估核准同意發行?公司債向證券管理機關提出申請審核集資財務單位?金融機構證券管理機關退件簽呈NoYes董事會YesNo退回再評估融資循環主流程圖預算作業投資循環生產循環銷售循環薪工循環採購循環固定資產循環股東權益?作業股務作業借款額度及審核作業發行公司債作業發行商業本票作業股利發放?作業營業外收支作業零用金作業稅捐及規費作業印鑑管理?作業背書保證?作業資金貸與他人作業原始記帳?憑證作業會計帳務?處理作業財務報表?查核作業績效評估作業會計資料?保管作業股利發放作業借款合約訂立與撥款作業還本付息及?記錄作業一般費用報支作業CR-101CR-102CR-103CR-105CR-107CR-104CR-106CR-109CR-108CR-110CR-111CR-112CR-113CR-114CR-115CR-116CR-117CR-118CR-119CR-120CR-121CR-122發行商業本票作業流程圖發行商業本票事前評估核准同意發行?商業本票向金融機構?提出申請撥款作業財務單位?金融機構董事會簽呈YesNo發行商業本票事前評估退回再評估發行公司債作業流程圖發行公司債之事前評估核准同意發行?公司債向證券管理機關提出申請審核集資財務單位?金融機構證券管理機關退件簽呈NoYes董事會YesNo退回再評估營業目標編製部門預算匯總預算資料年度營業預算高階管理階層相關部門?財務單位?呈核NoYes董事會審核預算案各部門?執行預算預算作業