CFO基于价值的业绩管理－凯捷安永

CapGeminiErnst&Young凯捷安永21世纪CFO的核心管理手段--基于价值的业绩管理凯捷安永咨询(上海)有限公司2002年10月28日CapGeminiErnst&Young凯捷安永*从一个例子所起Issue问题预算不能与增加公司价值紧密联系现有预算的程序消耗公司大量人力和时间业务部门不能成为预算的“真正归属者”Solution解决方案抛弃传统的预算，应用关键业绩管理体系应用18个月至5年的滚动业务计划来和财务模拟来把握公司运作仅保留的部分具有随意性的行政性费用预算Impact影响误导业务部门注意力，使业务部门不能始终把注意力放在为公司创造价值上。预算流程本身的成本很高预算没有能动性，不能提高业绩，仅仅起监督作用Benefit好处使公司真正关注与公司战略紧密相连的增值活动，培育充分授权和积极创新的公司文化。增加整个管理过程的科学性、灵活性和即时性节约日常编制预算的成本和工作*为什么传统的预算不再满足21世纪CFO的需求传统预算是传统经济的产物，它存在的条件是：相对静态的区域化经济企业的市场相对稳定业务周期有规律集中的层级式的管理结构企业的资产都是实物资产在当今全球化、技术创新、业务创新和信息互联的时代，上述条件都逐渐消失了试图用“零基预算”和“基于作业的预算”来进行改进，但仍不能改变年度预算的内在缺陷：“后视”“角度单一”“没有策动力”*对21世纪CFO的需求在整个企业范围内，鼓励“创造股东价值”的基本理念从传统的单一的“损益”标准，转变到全方位的业绩评估，实现企业长期的价值成长。利用即时和足够详细的信息来进行决策和控制更关注业务本身波动周期，而不是纠缠于某个特定月份的财务业绩。能准确评估企业内的独特的强处和弱点确保公司的战略与公司的各个价值驱动因素相联系用各种业绩指标来评估公司核心业务流程的表现*只有立足于增加企业价值的业绩管理才能满足CFO的需求业绩管理体系确保一个公司能够准确地利用现有资源而实现发展目标，同时促使公司及时调整及改善运作流程从而确保战略实施的一致性和连惯性