KFC肯德基---财务稽核手册P26

更新文档正品gx18.taobao.comQQ:975369788餐厅AP稽核说明1.现金管理1.保险柜的开柜1>分别询问值班经理/出纳如何执行保险柜的开启，询问保险柜密码和钥匙是否分别由值班经理和出纳保管。使用新版迪堡保险柜的餐厅，询问值班经理/出纳如何执行保险柜的开启，并打印最近一周的保险柜开启记录，检查是否存在使用2个管理组密码或2个出纳密码开启保险柜的状况。(101)2>观察保险柜的开启是否在有效的管理和监督下（是否在经理室门关闭和上锁，并且没有闲杂人员在场的状况下开启保险柜，开启和关闭保险柜是否有管理组和出纳同时在场时执行）。如有CCTV,可以通过CCTV抽查最近一月内任意3天开店时的保险柜开柜流程是否符合公司规定。(101)3>询问餐厅的管理组人员变动状况（最近1年内），并检查餐厅保险柜密码更换记录，确认餐厅是否在及时更换密码。保险柜密码必须定期更换(至少每三个月),当餐厅管理组人员发生变动时,保险柜密码须立即更换。使用新版迪堡保险柜的餐厅查询如发生人员变动是否依据标准及时删除相关人员的密码。(101)2.盘点保险柜1>查看保险柜中是否只保存清单内的物品,零用金和零找金是否分别摆放;查看每日/班次交接记录是否有当班管理组和出纳签字;查看现金资料袋上保险柜交接记录上是否有当班管理组和出纳的交接签字。(102)2>盘点保险柜中的所有物品零用金:实盘金额+目前有效发票金额+零用金借支单应当等于上期交接记录金额.查看零用金的支出项目的合理性(员工的工资,奖励不应该从此项支出);审批权限符合财务的规定，100元以内的支出由店经理审批，100-400元的由区经理审批;交接记录是否完整,准确。(105)零找金:实盘金额+收银员底钱签收单+盘点前前台领取的腰包=上期交接记录金额（如有节假日零找金等性质的现金需相应减去）;查看零找金的使用合理性(仅限于收银找零使用,不可用于日常餐厅项目支出);查看零找金是否存放于保险柜中,不可提前放置于收银机内;查看因特殊假日而增加的零找金是否及时存回银行;交接记录是否完整,准确。(104)发票:查看餐厅发票领购本上记录的领购本数是否与餐厅库存的一致;查看交接记录是否完整,准确；查看餐厅是否有发票登记簿；是否妥善保存正在使