【1230】公司预算内部控制实施细则

预算内部控制实施细则1预算管理目标1．1预算业务目标预算业务目标是指企业结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程中应达到的标准。具体预算业务目标如图1所示。目标1科学测算经营预算、资本预算、财务预算，为企业管理层提供正确的决策依据目标2合理有效地利用企业资源，确保企业效益最大化目标3规范企业预算管理，有效实现企业的经营目标目标4规范预算管理的职责分工、权限范围和审批程序，合理设置机构和配备人员图1预算业务目标1．2预算合规目标预算合规目标是指企业在预算管理过程中，为防止违反国家规定以及企业内部规章制度要求而制定的各项目标，具体如图2所示。目标1预算编制、审核审批、分解和执行符合国家相关法律法规以及企业内部规章制度目标2预算调整、分析、考核的控制流程必须符合企业相关规定目标3预算编制方法、预算执行情况检查、预算执行结果的分析考核等事项必须符合企业相关规章制度图2预算合规目标2预算业务风险2．1预算经营风险预算经营风险是指企业在预算管理过程中，在预算编制、执行、调整以及分析考核等方面存在的各种风险，如图3所示。战略目标不明确，对未来市场把握不准确，造成预算编制基础偏离实际，导致经营决策失误内容内容内容1预算体系不健全，岗位职责分工不合理，可能造成企业资源浪费和预算管理效率低下内容内容内容2预算目标不合理，预算项目不完整，预算编制方法不合理、程序不规范，可能导致数据不准确内容内容内容3经营预算、资本预算和财务预算指标未层层分解或责任落实不到位，可能导致执行不力，失去控制内容内容内容4预算调整、下达未经适当审批或越权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失内容内容内容5考核结果、奖惩不公平、不合理，造成预算失去其应有的权威性和严肃性，导致预算控制流于形式内容内容内容6图3预算经营风险2．2预算合规风险企业预算管理过程中存在的合规风险如图4所示。预算编制、执行和控制不符合国家法律法规和企业内部规章制度，导