【0727】企业运营管理系列之账务处理规定(5)

企业运营管理系列之账务处理规定1、0目的规范账务处理，为财务部进行成本核算提供准确的账务资料。2、0适用范围适用于本公司仓库及财务的所有进出物资的账务处理。3、0职责3、1仓库：负责所有进出仓库物资的具体账务（数量）处理工作；3、2财务部：负责所有进出仓库物资的具体账务（金额）处理工作；不定期对仓库的账务处理工作进行监督与指导；负责仓库账务调整处理的审核；3、3总经理：负责账务调整处理的审批。4、0作业规范4、1、1每种物料都须建立单独的账页，不得将不同名称、规格的物料入在同一张账页上；4、1、2办理进仓账务处理的前提：4、1、2、1《送货单》累计数量不得超过《采购订单》的采购数量，特殊情况，必须经总经理核准后方可进仓；4、1、2、2实物数量必须与《送货单》的签收数量一致，且仓管员己收到品管部的有效《进料检验报告》；4、1、2、3《材料/半成品进仓单》必须由有效人员填写“完整、准确、规范”；4、1、3若送货数量小于实物数量时，以实收数量作为仓库账务登录及财务付/扣款的依据数量；4、1、4若送货数量远大于实物数量时（《送货单》上未注明），待确定其为多送“备品”时，仓管员先依《送货单》送货数量开具《材料/半成品进仓单》，再依多余的实物数量开具一张《材料/半成品进仓单》（在“备注”栏中注明“供方多送物料，不计价”字样，此单不交采购转供方，财务人员不将此单纳入付/扣款核算范围），仓管员分别依两张《材料/半成品进仓单》办理进仓账务处理；4、1、5若进仓物料为供方补送我司退货时，仓管员须在《材料/半成品进仓单》备注“补退货”字样；4、1、6若进料判定为整批不良需退货时，由仓管员根据《进料检验报告》开具《材料/半成品进仓单》，并依《材料/半成品进仓单》的实际进仓数量登录该物料的不良品账目，在账目的“内容摘要”栏中注明“××（供方简称）+××（采购单号）/××（生产制令单号）+进仓”字样。4、1、7若进料判定部分为良品，部分为不良品，则将良品数量与不良品数量分别登记在同一张《材料/半成品进仓单》的相邻行上，“送货数量”栏都为《送货单》的送货数量，“进仓数量”栏分别为良品数量与不良品数量，并且良品与不良品数量合计必须等于送货数量，对于不良品，须在“备注”栏中注明“第×行为不良品”字样，以示区别；4、1、8若进料品管填写的《进料检验报告