[0422]有限合伙企业股权投资税务实务问题探讨

有限合伙企业股权投资税务实务问题探讨一、股权投资基本要素1、投资主体2、投资收益方式3、投资交易阶段二、股权投资涉及的税务要素1、主要税种2、税率3、纳税时间4、纳税地点5、增值税纳税资格6、优惠政策三、股权投资架构设计1、不同投资主体架构设计分析2、部分投资架构设计不合理的案例分析四、有限合伙企业在股权投资领域的应用1、有限合伙企业税制基本原理及税收政策汇总2、有限合伙企业在股权投资领域的应用及各种架构设计分析3、有限合伙企业案例分析4、有限合伙企业实务中咨询频率较高的税务问题115,153,198124,126,16732,57,10982,129,153166,166,166216,217,228一、股权投资基本要素1、投资主体：投资主体法律形式个人（自然人）企业法人有限合伙企业2、投资收益方式持有收益：持有收益即通常所说的股息、红利；转让收益：转让收益是指股权（股票）转让后扣除成本及相关费用后的收益。3、股权投资交易阶段:115,153,198124,126,16732,57,10982,129,153166,166,166216,217,228二、股权投资涉及的税务要素主要税种增值税企业所得税附加税个人所得税印花税1、主要税种：2、税率：增值税：一般纳税人6%；小规模纳税人3%（征收率）企业所得税：25%个人所得税：“股息、红利”20%；“生产经营所得”5%-35%115,153,198124,126,16732,57,10982,129,153166,166,166216,217,228二、股权投资涉及的税务要素3、纳税时间：按次、按月、按季、按年4、纳税地点：被投资企业注册地、投资主体注册地、股东（合伙人）注册地5、增值税纳税资格：增值税小规模纳税人：营改增，年应税收入（简要解释说明）不超过500万元，连续12个月累计应税收入超过500万元的，次月申请一般纳税人。应交增值税=应税收入*征收率增值税一般纳税人：应交增值税=销项税金-进项税金6、优惠政策：国家层面：1、居民企业之间直接投资，股息红利免征企业所得税；2、创业投资企业；3、个